對(duì)于您提出的關(guān)于二房東轉(zhuǎn)租收入在匯算清繳時(shí)如何填列的問(wèn)題，我可以給出以下解答：

在A(yíng)101010表（一般企業(yè)收入明細(xì)表）中，第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”確實(shí)包括了出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)等取得的租金收入。對(duì)于您作為二房東，將租來(lái)的房屋再轉(zhuǎn)租出去所取得的租金收入，本質(zhì)上也屬于一種“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)”的行為。因此，從會(huì)計(jì)和稅務(wù)的角度來(lái)看，這部分收入同樣應(yīng)該填列在第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”中。

當(dāng)然，在實(shí)際操作中，您還需要確保以下幾點(diǎn)：

1. 合同與協(xié)議：確保您與原始房東的租賃合同中允許轉(zhuǎn)租，或者您已經(jīng)獲得了原始房東的明確同意進(jìn)行轉(zhuǎn)租。這是避免法律糾紛和確保租賃行為合法性的前提。

2. 收入確認(rèn)：按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，正確確認(rèn)和計(jì)量轉(zhuǎn)租收入。一般來(lái)說(shuō)，轉(zhuǎn)租收入應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)按照直線(xiàn)法或其他合理的方法進(jìn)行確認(rèn)。

3. 稅務(wù)申報(bào)：在匯算清繳時(shí)，除了正確填列A101010表外，還需要關(guān)注其他相關(guān)稅種的申報(bào)和繳納，如增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。確保所有稅務(wù)事項(xiàng)都按照稅法規(guī)定進(jìn)行處理。

綜上所述，作為二房東轉(zhuǎn)租房屋所取得的租金收入，在匯算清繳時(shí)應(yīng)當(dāng)填列在A(yíng)101010表的第7行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入”中。同時(shí)，也需要關(guān)注合同與協(xié)議、收入確認(rèn)和稅務(wù)申報(bào)等其他方面的問(wèn)題。

（緩緩放下手中的茶杯，眼神里透露出一絲審慎）不交稅？你這情況啊，得把賬務(wù)和稅務(wù)處理捋清楚了。補(bǔ)提折舊這事兒，會(huì)計(jì)上是以前年度損益調(diào)整，但稅務(wù)上可不一定認(rèn)。2020到2023年的折舊，稅務(wù)要是之前沒(méi)扣過(guò)，現(xiàn)在更正申報(bào)的話(huà)，可能得調(diào)增，但這40多萬(wàn)全壓在2024年，風(fēng)險(xiǎn)可不小。 （起身走到稅法書(shū)柜前，抽出一本翻到相關(guān)章節(jié)）你看，稅法對(duì)折舊的扣除有嚴(yán)格規(guī)定，設(shè)備折舊年限和殘值率都有要求，之前會(huì)計(jì)沒(méi)提，現(xiàn)在補(bǔ)提，稅務(wù)可能會(huì)認(rèn)為是差錯(cuò)，得按稅法規(guī)定來(lái)。2024年虧損大，調(diào)增這么多，雖然不用交稅，但匯算清繳時(shí)得解釋清楚，不然稅務(wù)局會(huì)盯上你。 （又拿起計(jì)算器，邊按邊說(shuō)）還有，你司這虧損，是不是因?yàn)檠a(bǔ)提折舊才這么大？得看看有沒(méi)有其他費(fèi)用能調(diào)整，別到時(shí)候稅務(wù)局說(shuō)你濫用虧損，那就麻煩了。賬務(wù)處理上，以前年度損益調(diào)整的憑證做了沒(méi)？折舊明細(xì)賬補(bǔ)了沒(méi)？這些都得弄好，審計(jì)和稅務(wù)局都查得嚴(yán)。 （坐回椅子，雙手交叉）總之，不用交稅不代表沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)，匯算調(diào)增是必然的，但怎么調(diào)、調(diào)多少，得按稅法來(lái)，別自己亂來(lái)。趕緊把資料準(zhǔn)備好，該報(bào)的報(bào)，該調(diào)的調(diào)，別拖到明年，不然滯納金和罰款夠你喝一壺的！

（摘下眼鏡擦拭，沉吟片刻）設(shè)備折舊啊……這得看稅務(wù)怎么處理。你先查查2024年匯算清繳的申報(bào)表，看看A105080那張表填了沒(méi)？如果稅務(wù)上之前也沒(méi)提過(guò)折舊，那現(xiàn)在補(bǔ)提就得調(diào)增，但這40多萬(wàn)全調(diào)增到2024年，虧損是能多扣點(diǎn)，可風(fēng)險(xiǎn)也不小??！ （拿起紅筆在紙上寫(xiě)寫(xiě)畫(huà)畫(huà)）我跟你說(shuō)，跨年補(bǔ)提折舊，稅務(wù)上一般只認(rèn)當(dāng)年實(shí)際計(jì)提的部分。2020-2023年的折舊，稅務(wù)可能不讓現(xiàn)在一次性扣，你得按稅法規(guī)定逐年調(diào)整。2024年的折舊如果稅務(wù)認(rèn)可，那可以正常扣，但之前的嘛……（搖頭）大概率要調(diào)增。 （突然想到什么）對(duì)了！你司2024年虧損大，調(diào)增40多萬(wàn)，明年所得稅優(yōu)惠是不是受影響？比如高新企業(yè)或小微企業(yè)資格，別因?yàn)檫@事兒被取消！還有，賬務(wù)處理上，以前年度損益調(diào)整記得做，別直接進(jìn)當(dāng)期費(fèi)用，不然審計(jì)那兒過(guò)不去！ （合上稅法書(shū)，嚴(yán)肅道）趕緊跟稅務(wù)專(zhuān)管員溝通，看看能不能把2020-2023年的折舊做專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)，或者按稅法規(guī)定更正申報(bào)。反正一口氣調(diào)增40萬(wàn)，風(fēng)險(xiǎn)太大，搞不好還得補(bǔ)稅交滯納金！