（扶了扶老花鏡，翻開稅法條文）這個(gè)問(wèn)題得分情況討論，我給你們理清楚邏輯關(guān)系： 首先，必須明確三點(diǎn)核心原則： 1. 稅種認(rèn)定：建筑企業(yè)異地施工時(shí)，需先在工程所在地辦理《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告》，完成稅種認(rèn)定（特別是個(gè)人所得稅）。若未認(rèn)定稅種，可能被工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。 2. 申報(bào)方式：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局2015年52號(hào)文，跨省異地施工單位應(yīng)就工程作業(yè)人員工資向工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)。注意是"代扣代繳+當(dāng)?shù)厣陥?bào)"，不是回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)。 3. 法律義務(wù)：你們作為分包方，是工人的扣繳義務(wù)人。即使工人是勞務(wù)派遣或臨時(shí)工，只要屬于"工資薪金"性質(zhì)，就必須按月申報(bào)個(gè)稅。如果是勞務(wù)費(fèi)（如與個(gè)人包工頭結(jié)算），則需按"經(jīng)營(yíng)所得"代扣代繳，但這種情況不適用個(gè)稅申報(bào)。 不申報(bào)的直接影響： 1. 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定征收個(gè)稅，且可能因未全員全額申報(bào)而面臨補(bǔ)稅、滯納金和罰款（0.5倍-3倍應(yīng)納稅額）。 2. 企業(yè)所得稅扣除風(fēng)險(xiǎn)：未申報(bào)個(gè)稅的工資不得稅前扣除，需調(diào)增應(yīng)納稅所得額，導(dǎo)致多繳企業(yè)所得稅。 3. 征信連鎖反應(yīng)：工人若發(fā)現(xiàn)個(gè)稅未申報(bào)，可能投訴導(dǎo)致稅務(wù)稽查，同時(shí)影響企業(yè)納稅信用評(píng)級(jí)。 實(shí)務(wù)操作建議： 1. 立即自查：確認(rèn)是否已完成工程所在地稅種認(rèn)定（可通過(guò)電子稅務(wù)局"一戶式查詢"模塊查看）。 2. 申報(bào)路徑：通過(guò)自然人電子稅務(wù)局（WEB端）→"扣繳端"→選擇工程所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)→錄入員工信息（即使臨時(shí)工也需采集）→提交全員全額申報(bào)。 3. 特殊情況處理：若工人拒絕提供身份證等資料，可簽訂承諾書暫按定額申請(qǐng)核定，但需留存書面證據(jù)。 （敲計(jì)算器演示）舉個(gè)例子：某工地發(fā)放10萬(wàn)元工資，若按5000元/月起征點(diǎn)，本無(wú)需繳稅。但未申報(bào)的話，稅局可能直接按2%核定征收（行業(yè)慣例），導(dǎo)致2000元冤枉稅。更麻煩的是，這會(huì)連帶影響企業(yè)所得稅扣除，10萬(wàn)元工資若不在個(gè)稅申報(bào)，匯算清繳時(shí)需全額調(diào)增！ 最后提醒：2020年后稅務(wù)系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)跨省數(shù)據(jù)共享，工程所在地與機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)交叉比對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)。建議每月15日前完成申報(bào)，可通過(guò)電子稅務(wù)局"異地稅源監(jiān)控"模塊同步數(shù)據(jù)。