學(xué)員你好，遇到這種跨年調(diào)整的情況，別著急，咱們一步步來處理。 ### 一、先理清楚去年的情況 1. 計(jì)提但未繳納：去年已經(jīng)計(jì)提了城建稅和水利基金，但是賬上沒有做繳納的分錄，實(shí)際上稅款已經(jīng)繳納了。這說明去年計(jì)提的分錄是正確的，只是繳納的分錄遺漏了。 2. 實(shí)際繳納：稅款已經(jīng)實(shí)際繳納，所以銀行存款或現(xiàn)金已經(jīng)減少，但是賬上沒有記錄這筆支出。 ### 二、今年的調(diào)整步驟 1. 補(bǔ)記繳納的分錄： - 雖然去年沒有做繳納的分錄，但是今年發(fā)現(xiàn)后可以直接補(bǔ)記。因?yàn)槎惪钜呀?jīng)繳納，所以需要沖減“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，同時減少銀行存款或現(xiàn)金。 - 會計(jì)分錄如下： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利基金 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） ``` - 如果去年計(jì)提的金額與實(shí)際繳納的金額一致，直接按上述分錄處理即可。 2. 檢查計(jì)提是否正確： - 如果去年計(jì)提的金額與實(shí)際繳納的金額不一致，需要先調(diào)整計(jì)提的金額，然后再補(bǔ)記繳納的分錄。 - 如果計(jì)提少了，需要補(bǔ)提： ``` 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利基金 ``` - 如果計(jì)提多了，需要沖回多提的部分： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利基金 貸：稅金及附加 ``` 3. 調(diào)整后的處理： - 補(bǔ)記繳納的分錄后，如果計(jì)提金額與實(shí)際繳納金額一致，調(diào)整就完成了。 - 如果計(jì)提金額與實(shí)際繳納金額不一致，調(diào)整完計(jì)提金額后，再補(bǔ)記繳納的分錄。 ### 三、注意事項(xiàng) 1. 憑證齊全：確保有去年實(shí)際繳納稅款的銀行回單或現(xiàn)金收據(jù)作為憑證，這樣才能證明稅款確實(shí)已經(jīng)繳納。 2. 賬務(wù)一致性：調(diào)整后，賬上的“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額應(yīng)該與實(shí)際繳納的金額一致，避免出現(xiàn)賬實(shí)不符的情況。 3. 稅務(wù)合規(guī)：雖然這是賬務(wù)調(diào)整，但也要確保稅務(wù)處理的合規(guī)性，避免因?yàn)橘~務(wù)調(diào)整而引發(fā)稅務(wù)問題。 ### 四、舉例說明 假設(shè)去年計(jì)提了城建稅100元，水利基金50元，實(shí)際已經(jīng)繳納，但賬上沒有做繳納的分錄。今年發(fā)現(xiàn)后，補(bǔ)記繳納的分錄如下： ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交水利基金 50 貸：銀行存款 150 ``` 如果去年計(jì)提的金額與實(shí)際繳納的金額一致，調(diào)整就完成了。如果不一致，先調(diào)整計(jì)提金額，再補(bǔ)記繳納的分錄。 希望這些步驟能幫助你理清思路，順利完成賬務(wù)調(diào)整。如果還有疑問，隨時可以繼續(xù)問我！