（推了推老花鏡，拿起圓珠筆在草稿紙上邊寫邊說） 這個情況啊，屬于典型的“紅藍(lán)票對沖”操作，處理起來要分三步走： 一、賬務(wù)處理（4月份） 1. 先用紅字沖原分錄 借：原材料/庫存商品等（紅字） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（紅字） 貸：應(yīng)付賬款等（紅字） （把3月份認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅和成本先沖掉，金額用紅字負(fù)數(shù)表示） 2. 再按藍(lán)票做新分錄 借：原材料/庫存商品等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款等 （用藍(lán)票金額重新入賬，相當(dāng)于替換成新發(fā)票） 二、納稅申報(bào)（4月份） 1. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 在《增值稅申報(bào)表附列資料（二）》“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄，填入原發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額，把3月份抵扣的稅負(fù)沖回。 2. 重新抵扣新藍(lán)票 把4月份收到的藍(lán)票正常填入《增值稅申報(bào)表附列資料（二）》“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”欄，重新抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。 三、注意事項(xiàng) 1. 紅藍(lán)票金額必須完全一致，否則會形成差額，導(dǎo)致賬務(wù)不平； 2. 轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅時，記得同步調(diào)整“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目； 3. 藍(lán)票要單獨(dú)裝訂，備注清楚是替換3月發(fā)票，方便稅務(wù)局查賬。 （敲了敲桌子）這種操作本質(zhì)是“先沖舊票，再認(rèn)新票”，相當(dāng)于把3月的抵扣作廢，用4月的藍(lán)票重新走流程。月底結(jié)賬前，務(wù)必核對進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出和重新抵扣數(shù)據(jù)是否匹配，別讓申報(bào)表出現(xiàn)尾差！