木森老師
回答于05月21日
金牌答疑老師
（拍兩下計算器，推了推老花鏡）小同志，別急嘛。這費(fèi)用報銷的內(nèi)控啊，網(wǎng)上那些模板都是千篇一律，真要能用還得看你們單位的實際。我給你說道說道關(guān)鍵：
1. 先搞個《費(fèi)用報銷管理辦法》，里面把審批權(quán)限寫死。比如500塊以下部門經(jīng)理批，超過的得總監(jiān)簽字，超過2000的得總經(jīng)理批。金額關(guān)卡必須卡死，否則后期扯皮。
2. 報銷單填得歪七扭八的可不行，我這兒有張格式圖（從抽屜翻出一張泛黃的表格），抬頭、日期、事由、金額、支付方式、經(jīng)辦人這些框框都得畫清楚。你照著做成打印版，手寫容易漏項。
3. 原始憑證黏貼單得用牛皮紙的，膠水不要太多，發(fā)票別蓋住日期和稅號。我見過有人把出租車票疊著貼，審計來了查不著流水號，那叫一個尷尬。
4. 餐費(fèi)報銷最頭疼，得單獨(dú)搞個制度。超過人均200的要附菜單，酒水超過30%的要寫情況說明。我們以前就吃過虧，老板招待客戶開了瓶茅臺，財務(wù)沒備案，稅局查賬說奢侈品消費(fèi)不合規(guī)。
5. 交通費(fèi)報銷記得設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，市內(nèi)打車每天最多報兩次，高鐵二等座以下，航班得是經(jīng)濟(jì)艙。有次新員工坐了頭等艙，還是給報了，后來被審計逮個正著。
6. 最關(guān)鍵的是錢賬分管，報銷的不能管現(xiàn)金。我們單位出納和會計互相盯著，去年發(fā)現(xiàn)個把差旅費(fèi)連著三個月都多報50塊，原來是計算器按錯了，兩人對賬才看出來。
需要的話我把以前的《費(fèi)用報銷流程圖》掃描發(fā)你，從填單到付款要過五關(guān)，財務(wù)初審、會計復(fù)核、主管審批、出納支付、檔案歸檔，每個環(huán)節(jié)都得留痕跡。現(xiàn)在年輕人就愛下載模板，其實里面門道多著呢！
（拍兩下計算器，推了推老花鏡）小同志，別急嘛。這費(fèi)用報銷的內(nèi)控啊，網(wǎng)上那些模板都是千篇一律，真要能用還得看你們單位的實際。我給你說道說道關(guān)鍵：
1. 先搞個《費(fèi)用報銷管理辦法》，里面把審批權(quán)限寫死。比如500塊以下部門經(jīng)理批，超過的得總監(jiān)簽字，超過2000的得總經(jīng)理批。金額關(guān)卡必須卡死，否則后期扯皮。
2. 報銷單填得歪七扭八的可不行，我這兒有張格式圖（從抽屜翻出一張泛黃的表格），抬頭、日期、事由、金額、支付方式、經(jīng)辦人這些框框都得畫清楚。你照著做成打印版，手寫容易漏項。
3. 原始憑證黏貼單得用牛皮紙的，膠水不要太多，發(fā)票別蓋住日期和稅號。我見過有人把出租車票疊著貼，審計來了查不著流水號，那叫一個尷尬。
4. 餐費(fèi)報銷最頭疼，得單獨(dú)搞個制度。超過人均200的要附菜單，酒水超過30%的要寫情況說明。我們以前就吃過虧，老板招待客戶開了瓶茅臺，財務(wù)沒備案，稅局查賬說奢侈品消費(fèi)不合規(guī)。
5. 交通費(fèi)報銷記得設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，市內(nèi)打車每天最多報兩次，高鐵二等座以下，航班得是經(jīng)濟(jì)艙。有次新員工坐了頭等艙，還是給報了，后來被審計逮個正著。
6. 最關(guān)鍵的是錢賬分管，報銷的不能管現(xiàn)金。我們單位出納和會計互相盯著，去年發(fā)現(xiàn)個把差旅費(fèi)連著三個月都多報50塊，原來是計算器按錯了，兩人對賬才看出來。
需要的話我把以前的《費(fèi)用報銷流程圖》掃描發(fā)你，從填單到付款要過五關(guān)，財務(wù)初審、會計復(fù)核、主管審批、出納支付、檔案歸檔，每個環(huán)節(jié)都得留痕跡。現(xiàn)在年輕人就愛下載模板，其實里面門道多著呢！
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小智老師
回復(fù)
木森老師
05月09日
周末愉快！會計問題別攢著，隨時來問啊！工作日再接著攻克難題，勞逸結(jié)合，效率更高！
小智老師
回復(fù)
木森老師
05月09日
當(dāng)賬載金額與實際發(fā)生額一致時，工資薪金支出的稅收金額按以下方式填寫：
一、稅收金額的確定原則
1. 據(jù)實填寫
- 如果賬載金額（企業(yè)會計核算中計入成本費(fèi)用等的工資薪金數(shù)額）與實際發(fā)生額（匯算清繳前實際發(fā)放的工資薪金數(shù)額）一致，且這部分工資薪金支出符合稅法規(guī)定的條件（合理工資薪金），那么稅收金額就按照這個一致的金額填寫。
- 例如，企業(yè)會計核算計入成本費(fèi)用的工資總額為80萬元（賬載金額），在匯算清繳前已經(jīng)全部實際發(fā)放給員工（實際發(fā)生額80萬元），且這些工資支出是企業(yè)按照合理的工資制度發(fā)放的，那么稅收金額就填80萬元。
二、具體填寫步驟（以A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》為例）
1. 賬載金額欄
- 根據(jù)企業(yè)會計賬簿中記錄的計入成本費(fèi)用等科目的工資薪金數(shù)額填寫。比如，通過“應(yīng)付職工薪酬”科目的借方發(fā)生額以及成本費(fèi)用明細(xì)賬中的相關(guān)記錄，確定全年工資薪金在會計核算中的總額，假設(shè)為120萬元（賬載金額）。
2. 實際發(fā)生額欄
- 填寫匯算清繳前實際支付給員工的工資薪金。如果企業(yè)在年度內(nèi)已經(jīng)按照會計核算的金額全部發(fā)放，沒有跨年發(fā)放等情況，實際發(fā)生額也是120萬元。
3. 稅收金額欄
- 由于賬載金額與實際發(fā)生額一致，并且假設(shè)這些工資薪金支出是合理的，稅收金額就填120萬元。
4. 納稅調(diào)整欄
- 因為賬載金額等于稅收金額（在合理的情況下），這部分工資薪金支出在稅法和會計處理上沒有差異，所以納稅調(diào)整金額為0。
總之，只要賬載金額和實際發(fā)生額一致，并且工資薪金支出符合稅法合理性要求，稅收金額就按這個相同的金額如實填寫在匯算清繳的相關(guān)報表中。這樣可以準(zhǔn)確反映企業(yè)工資薪金支出的稅務(wù)情況，保證匯算清繳的正確性。
小智老師
回復(fù)
木森老師
05月09日
不客氣，小伙子！會計這行啊，就是個細(xì)活兒，經(jīng)驗都是一點(diǎn)點(diǎn)攢出來的。以后遇到啥問題，隨時來問，咱們一起把賬理清楚、稅報明白。繼續(xù)努力，有啥新進(jìn)展也記得跟老師分享分享！
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