學(xué)員啊，咱先來理一理你做的這些分錄。

首先，“借：應(yīng)交稅費(fèi) - 銷項(xiàng) 54000，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）54000”，這一步是在把銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅這個明細(xì)科目里，沒問題。

接著，“借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）58000，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 進(jìn)項(xiàng) 58000”，這是把進(jìn)項(xiàng)稅額也通過轉(zhuǎn)出未交增值稅這個科目做了處理。

做完這兩步后呢，接下來要計(jì)算本月實(shí)際應(yīng)該繳納的增值稅。用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，也就是 54000 - 58000 = -4000 ，這意味著本月有留抵稅額 4000 元，也就是進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅額多了 4000 元，這 4000 元可以留到以后期間繼續(xù)抵扣。

所以，不需要再額外做分錄了，等下個月有銷項(xiàng)稅額的時候，再正常進(jìn)行銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅以及轉(zhuǎn)出未交增值稅等相關(guān)的處理就行。但如果后續(xù)稅務(wù)申報或者企業(yè)核算有特殊要求，可能還需要根據(jù)具體情況進(jìn)行調(diào)整，不過按照常規(guī)的增值稅處理流程，目前這樣就完成了本月相關(guān)的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)處理。