好嘞，我?guī)湍憷砝硪话慵{稅人建筑企業(yè)不同計(jì)稅方式下的賬務(wù)處理。咱們分情況來說，先看【一般計(jì)稅工程】和【簡(jiǎn)易計(jì)稅工程】的區(qū)別，再結(jié)合你給的數(shù)據(jù)做分錄。 --- ### 一、一般計(jì)稅工程（稅率9%） #### 情況一：銷項(xiàng)8000，進(jìn)項(xiàng)5000，預(yù)繳500 1. 確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅額 ``` 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 92,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 83,333.33 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8,000 ``` 說明：收入=含稅價(jià)/(1+9%)=92,000/1.09≈83,333.33元 2. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,000 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等 5,000 ``` 3. 預(yù)繳增值稅 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 500 貸：銀行存款 500 ``` 4. 月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 - 銷項(xiàng)8,000 - 進(jìn)項(xiàng)5,000 = 應(yīng)納稅額3,000 - 預(yù)繳500可抵減，實(shí)際需補(bǔ)繳2,500 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 2,500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2,500 ``` --- #### 情況二：銷項(xiàng)2000，進(jìn)項(xiàng)5000，預(yù)繳500 1. 確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅額 ``` 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 24,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 22,018.35 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2,000 ``` 說明：收入=含稅價(jià)/(1+9%)=24,000/1.09≈22,018.35元 2. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5,000 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等 5,000 ``` 3. 預(yù)繳增值稅 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 500 貸：銀行存款 500 ``` 4. 月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 - 銷項(xiàng)2,000 - 進(jìn)項(xiàng)5,000 = 留抵稅額3,000 - 預(yù)繳500可抵減，剩余留抵稅額2,500 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 2,500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）2,500 ``` --- ### 二、簡(jiǎn)易計(jì)稅工程（稅率3%） #### 情況一：銷項(xiàng)8000，進(jìn)項(xiàng)5000，預(yù)繳500 1. 確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅額 ``` 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 88,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 85,436.89 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 2,563.11 ``` 說明：收入=含稅價(jià)/(1+3%)=88,000/1.03≈85,436.89元 2. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（簡(jiǎn)易計(jì)稅不可抵扣） ``` 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5,000 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等 5,000 ``` 3. 預(yù)繳增值稅 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 500 貸：銀行存款 500 ``` 4. 月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 - 銷項(xiàng)2,563.11 - 預(yù)繳500 = 應(yīng)補(bǔ)繳2,063.11 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 2,063.11 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 2,063.11 ``` --- #### 情況二：銷項(xiàng)2000，進(jìn)項(xiàng)5000，預(yù)繳500 1. 確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅額 ``` 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 22,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 21,359.22 應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 640.78 ``` 說明：收入=含稅價(jià)/(1+3%)=22,000/1.03≈21,359.22元 2. 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（簡(jiǎn)易計(jì)稅不可抵扣） ``` 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5,000 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等 5,000 ``` 3. 預(yù)繳增值稅 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅 500 貸：銀行存款 500 ``` 4. 月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 - 銷項(xiàng)640.78 - 預(yù)繳500 = 應(yīng)補(bǔ)繳140.78 ``` 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 140.78 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅 140.78 ``` --- ### 關(guān)鍵區(qū)別總結(jié) 1. 一般計(jì)稅：銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-預(yù)繳=應(yīng)補(bǔ)/退，可抵扣進(jìn)項(xiàng)； 2. 簡(jiǎn)易計(jì)稅：銷項(xiàng)-預(yù)繳=應(yīng)補(bǔ)/退，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)，直接計(jì)入成本。 有問題隨時(shí)問！