好的，我來幫你理清楚這個國內(nèi)銷售過程涉及的增值稅分錄。根據(jù)你描述的情況，以下是每一步的會計分錄： --- ### 1. 付工廠產(chǎn)品貨款100元，工廠開100元發(fā)票，稅費(fèi)13元 這是采購環(huán)節(jié)，支付貨款并取得增值稅專用發(fā)票（含稅價113元，其中貨款100元，增值稅進(jìn)項稅額13元）。 分錄： ``` 借：庫存商品（或原材料） 100 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 13 貸：銀行存款 113 ``` --- ### 2. 收到賣給客戶產(chǎn)品的銷售款200元，給客戶開發(fā)票200元，稅26元 這是銷售環(huán)節(jié)，收到貨款并開具增值稅專用發(fā)票（含稅價226元，其中銷售收入200元，增值稅銷項稅額26元）。 分錄： ``` 借：銀行存款 226 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 26 ``` --- ### 3. 月末稅務(wù)網(wǎng)站交增值稅13元，城市建設(shè)稅0.2元，教育費(fèi)附加0.12元，地方教育費(fèi)附加0.08元 這是月末繳納增值稅及附加稅費(fèi)的環(huán)節(jié)。 #### （1）計算應(yīng)交增值稅： 銷項稅額26元 - 進(jìn)項稅額13元 = 應(yīng)交增值稅13元。 #### （2）計算附加稅費(fèi)： - 城市維護(hù)建設(shè)稅 = 應(yīng)交增值稅 × 稅率（假設(shè)稅率為1%）= 13 × 1% = 0.13元（你提到的是0.2元，可能是稅率不同，按實際稅率調(diào)整）。 - 教育費(fèi)附加 = 應(yīng)交增值稅 × 稅率（假設(shè)稅率為3%）= 13 × 3% = 0.39元（你提到的是0.12元，可能是稅率不同，按實際稅率調(diào)整）。 - 地方教育費(fèi)附加 = 應(yīng)交增值稅 × 稅率（假設(shè)稅率為2%）= 13 × 2% = 0.26元（你提到的是0.08元，可能是稅率不同，按實際稅率調(diào)整）。 分錄： ``` 借：稅金及附加 0.5（0.2 + 0.12 + 0.08） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 13 貸：銀行存款 13.5 ``` --- ### 總結(jié)： 1. 采購環(huán)節(jié)：確認(rèn)庫存商品和進(jìn)項稅額。 2. 銷售環(huán)節(jié)：確認(rèn)收入和銷項稅額。 3. 月末繳稅：繳納增值稅及附加稅費(fèi)。 注意事項： - 附加稅費(fèi)的稅率可能因地區(qū)或政策不同而有所差異，需根據(jù)實際情況調(diào)整。 - 如果進(jìn)項稅額大于銷項稅額，可能產(chǎn)生留抵稅額，無需繳納增值稅。 希望這些分錄能幫助你理解整個流程！如果還有疑問，隨時問我。