楊陽老師
回答于05月27日
金牌答疑老師
（推了推老花鏡，翻開政策文件）縣公路事業(yè)發(fā)展中心這一塊兒啊，我熟。先說上級主管部門——現(xiàn)在多數(shù)都是歸縣交通運輸局直接管，比如孟津縣以前就是交通局下屬單位。不過這幾年機構(gòu)改革后，有些地方改成由縣黨委、政府直接管理了，人事和資金都聽縣里的，市里基本不管具體事務(wù)了。
管理體制嘛，分兩塊：業(yè)務(wù)上要對接省、市公路中心，比如養(yǎng)護計劃得按上級要求執(zhí)行；但人事財務(wù)這些，現(xiàn)在縣里自己說了算。像你們商河縣這種，國省干線養(yǎng)護還是得按省里下達(dá)的任務(wù)來，但日常管理都是縣交通局在抓。建議對照最新三定方案，各地可能有細(xì)微差別，但大體框架跑不出這個圈子。
（推了推老花鏡，翻開政策文件）縣公路事業(yè)發(fā)展中心這一塊兒啊，我熟。先說上級主管部門——現(xiàn)在多數(shù)都是歸縣交通運輸局直接管，比如孟津縣以前就是交通局下屬單位。不過這幾年機構(gòu)改革后，有些地方改成由縣黨委、政府直接管理了，人事和資金都聽縣里的，市里基本不管具體事務(wù)了。
管理體制嘛，分兩塊：業(yè)務(wù)上要對接省、市公路中心，比如養(yǎng)護計劃得按上級要求執(zhí)行；但人事財務(wù)這些，現(xiàn)在縣里自己說了算。像你們商河縣這種，國省干線養(yǎng)護還是得按省里下達(dá)的任務(wù)來，但日常管理都是縣交通局在抓。建議對照最新三定方案，各地可能有細(xì)微差別，但大體框架跑不出這個圈子。
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木棉老師
回復(fù)
楊陽老師
05月15日
你說的這種先全額計提應(yīng)付職工薪酬，發(fā)放時再處理個稅的分錄也是可以的。
如果按照你這種先計提10000元應(yīng)付職工薪酬的方式，在企業(yè)所得稅匯算清繳填報職工薪資時，應(yīng)該按照10000元來填報。因為從企業(yè)的角度來說，應(yīng)付職工薪酬的計提數(shù)反映了企業(yè)應(yīng)支付給員工的總報酬，而實際發(fā)放給員工的工資是扣除個稅后的凈額，代扣代繳的個稅只是從員工工資中代扣下來，不影響企業(yè)確認(rèn)的成本費用和應(yīng)付職工薪酬的總額。
木棉老師
回復(fù)
楊陽老師
05月15日
你這種處理方式是正確的。在這種情況下，企業(yè)所得稅匯算清繳時，職工薪資的金額是按照應(yīng)付職工薪酬的計提數(shù)（即9850元）來填報的，不包含單位代扣代繳的個人所得稅（150元）。
單位代扣代繳的個人所得稅，是企業(yè)從員工工資中代扣下來，然后上交給稅務(wù)機關(guān)的，這部分稅款實際上是員工個人應(yīng)承擔(dān)的稅費，與企業(yè)的成本費用無關(guān)，不能在企業(yè)所得稅前扣除，也不能計入職工薪資總額中。
木棉老師
回復(fù)
楊陽老師
05月15日
企業(yè)所得稅匯算清繳的職工薪資里面不包含單位承擔(dān)的個人所得稅。
單位代扣代繳的個人所得稅，應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目核算，在計算企業(yè)所得稅時，這部分稅款不屬于企業(yè)的成本費用，不能在稅前扣除，也不能計入職工薪資總額中。而你在計提工資時，將單位應(yīng)承擔(dān)的個稅一并計入了應(yīng)付職工薪酬，這是不正確的會計處理。
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