（扶了扶老花鏡，拿起計(jì)算器）娃兒，這個(gè)問(wèn)題問(wèn)得好！咱們建筑行業(yè)收到勞務(wù)發(fā)票，個(gè)稅申報(bào)分兩種情況： 1. 對(duì)方是企業(yè)性質(zhì)的勞務(wù)公司 - 如果開(kāi)票方是已注冊(cè)的勞務(wù)公司，他們應(yīng)該自己完成個(gè)稅申報(bào)和代扣代繳（比如通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"科目核算）。 - 你這邊收到發(fā)票時(shí)，主要核對(duì)發(fā)票合規(guī)性（比如備注欄有沒(méi)有"個(gè)人所得稅由支付方代扣代繳"），但實(shí)際個(gè)稅申報(bào)責(zé)任在勞務(wù)公司。 2. 對(duì)方是個(gè)人（自然人）代開(kāi)發(fā)票 - 必須由你們公司代扣代繳個(gè)稅！ - 支付給個(gè)人時(shí)，按勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣個(gè)稅（注意新稅率表：不超過(guò)800元不交稅，超過(guò)的話按20%-40%累進(jìn)）。 - 申報(bào)時(shí)在個(gè)稅系統(tǒng)填"勞務(wù)報(bào)酬所得"，別忘了在增值稅發(fā)票備注欄注明"個(gè)人所得稅由支付方代扣代繳"。 ?? 特別提醒： - 如果發(fā)票是數(shù)電票或代開(kāi)發(fā)票，務(wù)必檢查備注欄是否含代扣代繳提示 - 建筑行業(yè)容易被查的就是這部分，稅務(wù)局會(huì)重點(diǎn)看代扣記錄和完稅憑證 - 賬務(wù)處理上，代扣的個(gè)稅走"應(yīng)交稅費(fèi)-代扣個(gè)人所得稅"科目 （掏出手機(jī)翻出稅務(wù)文件）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》第九條寫(xiě)得明明白白，支付方是法定扣繳義務(wù)人。別怕麻煩，該代扣的一定要代扣，否則滯納金罰起來(lái)肉疼！