學(xué)員你好，這個(gè)情況涉及到應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的抵消，以及分紅前的賬務(wù)處理。咱們一步一步來理清楚。 ### 一、分析情況 1. 應(yīng)收賬款：李四欠咱機(jī)械費(fèi)5萬，其中2萬屬于A機(jī)械的收入。 2. 應(yīng)付賬款：咱欠李四機(jī)械費(fèi)1萬，欠張三8萬。 3. 抵賬操作：用李四欠咱的5萬，去抵咱欠李四的1萬和欠張三的8萬。 ### 二、賬務(wù)處理步驟 #### 1. 確認(rèn)應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款 - 應(yīng)收賬款： 借：應(yīng)收賬款 - 李四 50,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或機(jī)械費(fèi)收入） 50,000 （其中20,000屬于A機(jī)械，30,000屬于其他機(jī)械） - 應(yīng)付賬款： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或機(jī)械費(fèi)支出） 10,000 貸：應(yīng)付賬款 - 李四 10,000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（或機(jī)械費(fèi)支出） 80,000 貸：應(yīng)付賬款 - 張三 80,000 #### 2. 抵賬處理 用李四欠咱的5萬，去抵咱欠李四的1萬和欠張三的8萬。由于5萬不足以完全抵付9萬（1萬+8萬），需要明確抵賬的順序和金額。 假設(shè)先抵付欠李四的1萬，再抵付欠張三的4萬（因?yàn)?萬-1萬=4萬）。 - 抵付李四的1萬： 借：應(yīng)付賬款 - 李四 10,000 貸：應(yīng)收賬款 - 李四 10,000 - 抵付張三的4萬： 借：應(yīng)付賬款 - 張三 40,000 貸：應(yīng)收賬款 - 李四 40,000 #### 3. 剩余應(yīng)收賬款處理 李四還欠咱5萬-1萬-4萬=0萬，所以應(yīng)收賬款清零。 #### 4. 分紅前的準(zhǔn)備 在分紅前，需要確保所有收入和成本已經(jīng)正確入賬，并且凈利潤(rùn)已經(jīng)計(jì)算出來。分紅的依據(jù)是凈利潤(rùn)，而不是某一筆具體的收入或支出。 ### 三、總結(jié)分錄 1. 確認(rèn)收入： 借：應(yīng)收賬款 - 李四 50,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50,000 2. 確認(rèn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 90,000 貸：應(yīng)付賬款 - 李四 10,000 應(yīng)付賬款 - 張三 80,000 3. 抵賬處理： 借：應(yīng)付賬款 - 李四 10,000 應(yīng)付賬款 - 張三 40,000 貸：應(yīng)收賬款 - 李四 50,000 ### 四、注意事項(xiàng) 1. A機(jī)械的2萬收入：在確認(rèn)收入時(shí)，可以單獨(dú)標(biāo)注A機(jī)械的收入，方便后續(xù)分紅時(shí)統(tǒng)計(jì)。 2. 分紅依據(jù)：分紅是根據(jù)凈利潤(rùn)來的，而不是某一筆收入。凈利潤(rùn)=總收入-總成本-稅費(fèi)等。 3. 賬務(wù)清晰：確保每一筆收入和支出都正確入賬，避免混淆。 如果還有疑問，歡迎繼續(xù)交流！