（推了推老花鏡，拿起計(jì)算器噼里啪啦按起來）這個(gè)情況涉及到跨期費(fèi)用和發(fā)票補(bǔ)開，咱們分步驟來理： 1. 1月代付電費(fèi)（未取得發(fā)票） 總公司替子公司付錢時(shí)，雖然沒發(fā)票，但屬于代付性質(zhì)，得掛往來款： 總公司分錄 借：其他應(yīng)收款——子公司 32,000 貸：銀行存款 32,000 子公司分錄 借：其他應(yīng)付款——總公司 32,000 貸：預(yù)提費(fèi)用/其他應(yīng)付款（過渡科目） 32,000 （注：若每月末計(jì)提電費(fèi)，可直接借記“電費(fèi)”科目，但1月未開票需用預(yù)提或往來過渡） --- 2. 5月收到發(fā)票（4月電費(fèi)42,000元） 發(fā)票開給子公司且備注4月電費(fèi)，需調(diào)整4月費(fèi)用，并處理5月支付的23,000元： （1）補(bǔ)記4月電費(fèi)（差額10,000元） 借：電費(fèi)（或管理費(fèi)用-電費(fèi)） 10,000 貸：其他應(yīng)付款——總公司 10,000 （解釋：4月實(shí)際電費(fèi)42,000，已付32,000，差額10,000需補(bǔ)記，同時(shí)沖減對(duì)總公司的欠款） （2）5月支付23,000元 借：其他應(yīng)付款——總公司 23,000 貸：銀行存款 23,000 （注：此時(shí)子公司對(duì)總公司的往來款清零，因32,000+23,000=55,000，但實(shí)際4月電費(fèi)僅42,000，需核對(duì)是否存在多付） --- 3. 處理多付的13,000元（關(guān)鍵！） 4月電費(fèi)42,000元，總公司已代付32,000 + 子公司5月付23,000 = 55,000，多付了13,000元。需向售電公司要回或確認(rèn)為預(yù)付： 借：其他應(yīng)收款——售電公司 13,000 貸：其他應(yīng)付款——總公司 13,000 （若售電公司同意退費(fèi)或抵減后期電費(fèi)，后續(xù)再調(diào)整；若無法收回，需計(jì)提壞賬） --- 4. 總公司最終處理 總公司代付32,000后，子公司5月又付了23,000，但實(shí)際只需42,000，相當(dāng)于總公司墊付了32,000，子公司自己掏了23,000，多付的13,000應(yīng)退回總公司： 借：銀行存款 13,000 貸：其他應(yīng)收款——子公司 13,000 （若售電公司直接退給子公司，則總公司需督促子公司還款） --- 總結(jié)要點(diǎn) 1?? 發(fā)票歸屬：發(fā)票給子公司，費(fèi)用全記子公司，總公司只是代付。 2?? 時(shí)間差：1月付款對(duì)應(yīng)4月電費(fèi)，需調(diào)整所屬期費(fèi)用。 3?? 多付款處理：55,000 vs 42,000的差額13,000必須追回或明確性質(zhì)，否則稅務(wù)有風(fēng)險(xiǎn)。 4?? 往來款清賬：確?？偣竞妥庸镜耐鶃砜颇孔罱K平衡。 （最后叮囑）記得讓售電公司出個(gè)情況說明，解釋為什么1月付款、5月開票還備注4月電費(fèi)，避免稅務(wù)質(zhì)疑！