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老師，一般做完帳，本期發(fā)生的應收賬款和應付賬款的借貸方要和哪...

老師，一般做完帳，本期發(fā)生的應收賬款和應付賬款的借貸方要和哪里的數(shù)據(jù)一致，總是搞不懂，應收賬款借方發(fā)生額正常是與稅務系統(tǒng)銷售明細含稅金額一致（但有時也有不一致的不知道啥情況），應收賬款的貸方發(fā)生額正常要與銀行存款的借方本期發(fā)生額一致（有應收票據(jù)的話是銀行存款的借方?應收票據(jù)的借方合計數(shù)核對嗎？我看了下也對不上）應付賬款的貸方發(fā)生額正常情況下是與稅務系統(tǒng)進項發(fā)票含稅金額一致，但好像也對不上，他的借方又要怎么核對呀（我都要暈死了）

我來答關(guān)注問題提問于06月04日

回答 1

曦月老師

曦月老師回答于06月04日

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別暈，老會計來給你捋一捋。 ### 一、應收賬款 - 借方發(fā)生額：理論上應與稅務系統(tǒng)銷售明細含稅金額一致，但實際可能有差異。比如存在銷售退回、折扣折讓等情況，這些會在賬務處理中沖減應收賬款借方發(fā)生額；還有可能是記賬時間差，比如發(fā)票已開但未確認收入，或者收入確認方式與稅務申報有差異（如按完工進度確認收入，稅務按開票納稅）。 - 貸方發(fā)生額：正常要與銀行存款的借方本期發(fā)生額（有應收票據(jù)的話是銀行存款的借方?應收票據(jù)的借方合計數(shù)）核對，對不上可能是以下原因。一是客戶用其他方式回款，如以物抵債等非貨幣資金形式，未通過銀行存款或應收票據(jù)核算；二是存在壞賬核銷，直接沖減了應收賬款；三是有預收賬款的情況，客戶提前打款，當時借記銀行存款，貸記預收賬款，之后發(fā)貨時從預收賬款轉(zhuǎn)出，也會影響核對結(jié)果。 ### 二、應付賬款 - 貸方發(fā)生額：一般與稅務系統(tǒng)進項發(fā)票含稅金額不一致是正常的。因為有些進項發(fā)票可能未及時入賬，或者存在暫估入庫的情況（先估計成本入賬，發(fā)票到后再調(diào)整），這些都會導致差異。 - 借方發(fā)生額：要與已支付的款項核對，包括銀行存款支付的、用商業(yè)匯票支付的等。比如支付應付賬款時，借記應付賬款，貸記銀行存款，那應付賬款借方發(fā)生額就與銀行存款支付的這部分金額有關(guān)。如果對不上，可能是有應付賬款的轉(zhuǎn)銷，如債務重組、與債權(quán)人協(xié)商減免等情況，或者記賬錯誤，把本應計入其他科目的支出誤計入了應付賬款借方。總之，做賬時要仔細分析每一筆業(yè)務，做好記錄和備注，這樣才能在核對時清楚差異來源。

別暈，老會計來給你捋一捋。

一、應收賬款
- 借方發(fā)生額：理論上應與稅務系統(tǒng)銷售明細含稅金額一致，但實際可能有差異。比如存在銷售退回、折扣折讓等情況，這些會在賬務處理中沖減應收賬款借方發(fā)生額；還有可能是記賬時間差，比如發(fā)票已開但未確認收入，或者收入確認方式與稅務申報有差異（如按完工進度確認收入，稅務按開票納稅）。
- 貸方發(fā)生額：正常要與銀行存款的借方本期發(fā)生額（有應收票據(jù)的話是銀行存款的借方?應收票據(jù)的借方合計數(shù)）核對，對不上可能是以下原因。一是客戶用其他方式回款，如以物抵債等非貨幣資金形式，未通過銀行存款或應收票據(jù)核算；二是存在壞賬核銷，直接沖減了應收賬款；三是有預收賬款的情況，客戶提前打款，當時借記銀行存款，貸記預收賬款，之后發(fā)貨時從預收賬款轉(zhuǎn)出，也會影響核對結(jié)果。

二、應付賬款
- 貸方發(fā)生額：一般與稅務系統(tǒng)進項發(fā)票含稅金額不一致是正常的。因為有些進項發(fā)票可能未及時入賬，或者存在暫估入庫的情況（先估計成本入賬，發(fā)票到后再調(diào)整），這些都會導致差異。
- 借方發(fā)生額：要與已支付的款項核對，包括銀行存款支付的、用商業(yè)匯票支付的等。比如支付應付賬款時，借記應付賬款，貸記銀行存款，那應付賬款借方發(fā)生額就與銀行存款支付的這部分金額有關(guān)。如果對不上，可能是有應付賬款的轉(zhuǎn)銷，如債務重組、與債權(quán)人協(xié)商減免等情況，或者記賬錯誤，把本應計入其他科目的支出誤計入了應付賬款借方。

總之，做賬時要仔細分析每一筆業(yè)務，做好記錄和備注，這樣才能在核對時清楚差異來源。

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